計提盈余公積的分錄如下：
借：利潤分配——提取法定盈余公積**
——提取任意盈余公積**
貸：盈余公積——法定盈余公積**
——任意盈余公積*
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤**
貸：利潤分配——提取法定盈余公積**
——提取任意盈余公積**
由此可看出（未分配利潤減少在借方）計提盈余公積會減少未分配利潤，但是同時增加盈余公積，故年末有提取的盈余公積，會減少資產(chǎn)負債表上的未分配利潤數(shù)，對于所有者權(quán)益數(shù)額沒有影響。
借：利潤分配——提取法定盈余公積**
——提取任意盈余公積**
貸：盈余公積——法定盈余公積**
——任意盈余公積*
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤**
貸：利潤分配——提取法定盈余公積**
——提取任意盈余公積**
由此可看出（未分配利潤減少在借方）計提盈余公積會減少未分配利潤，但是同時增加盈余公積，故年末有提取的盈余公積，會減少資產(chǎn)負債表上的未分配利潤數(shù)，對于所有者權(quán)益數(shù)額沒有影響。
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