財稅資訊

（一般納稅人）本月末預提時作：借：其他應收款－出口退稅貸：應交稅金－進項稅次月收到退稅款時作：借：銀行存款貸：其他應收款－出口退稅

銷售收入：借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX貸：主營業務收入--出口銷售結轉成本：借：主營業務成本--出口銷售貸：庫存商品--XXX不可退稅部分轉成本：借：主營業務成本--出口銷售貸：應

（一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅　　沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入時，借記“主營業務收入——出口收入”科目，貸記“主營業務收入&md

不知道你的退稅率是多少，稅務局的意思就是，你把這筆業務作為內銷的處理就可以了，該提銷項稅的照提，和內銷業務一樣。

甲企業首次出口，因出口退稅登記證未及時辦理導致有幾筆出口業務做內銷處理，　　【解答】　　出口轉作內銷時，如已按規百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉成本的應

內銷和其他企業一樣的，內銷不分你公司性質的借：應收賬款\銀行存款貸：主營業務收入應繳稅金-增值稅-銷向稅

跨年暫估庫存商品，在年初時應用紅字沖回，再按正常會計處理跨年的應沖未沖的,涉及到主營業務成本,影響到利潤,需做年度損益調整,所得稅調整額借：庫存商品-暫估商品-貸：應付貨款-X

求詳細業務及報稅退稅分錄！【還有電子申報、跟出口退稅系統上，該如何處理】你這張進項發票需要填寫分批單，內銷和出口的分開。一票兩用，稅局要

涉及到關稅，那么關稅直接記入當期的主營業務成本借主營業務成本貸現金/銀行存款

不管哪種方式退稅，退稅額都一樣的退稅=增票金額/1

本次考試內容依據新大綱做出了重大調整，去掉了DOS操作系統基礎、數據庫系統初步（FOXPRO）、漢字信息處理（WPS部分）、電子表格軟件Excel97的內容。

重新組織了八個部分的內容：會計

與內銷一樣進行會計處理。
如果已經申報了出口，因為特殊原因不能辦理退稅的，先將出口轉作內銷。
紅字沖轉借：應收賬款主營業務成本（征稅率-退稅率）*銷售收入貸：主營業務收入-出口

出口退稅涉稅帳務處理　　
1　　借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出　
2　　借：應收補貼款-出口退稅（應退

根據銷售發票做帳。拿上貴企業開具的出口銷售統一發票、報關單、（已去外管局核銷的）核銷單、出口明細表、匯總表。這樣單證齊全去稅務局申報。

借無形資產貸銀行存款等分錄：借：銀行存款無形資產減值準備累計攤銷貸：無形資產營業外收入應交稅費——應交營業稅如果執行小企業制度的分錄：借：銀行存款貸：無形資產營業

1、固定資產購入當月時：借：括買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等）---xx資產借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、當月不計提折舊，次月開始計提折舊；當月減少仍提

租金不屬于無形資產，屬于成本費用范疇。預付租金，屬于預付賬款借：預付賬款（后四年租金）管理費用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分攤租金借：管理費用貸：預付賬款

購入無形資產，帳務處理為借無形資產貸銀行存款等按會計制度規定，無形資產在受益期內按月攤銷，計入當期管理費用，分錄為借管理費用－無形資產攤銷貸無形資產

（1）借：無形資產10000+20000+100000=130000貸：研發費用-資本性支出100000銀行存款30000（2）借：管理費用130000/6=21666

首先需明確的是無形資產攤銷方法包括直線法、生產總量法等。企業選擇的無形資產的攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式

嗯，是的。會計準則這么規定的呀。
再一個，試想下，研究階段的支出如果資本化，如果研究失敗，應當怎樣處理呢？

這會存在涉稅風險的啊，研究階段沒有費用化的話，勢必會導致當期進損益的

無形資產研發階段分為研究階段和開發階段。研究階段具有計劃性和探索性，支出應該費用化；而開發階段已形成了階段性成果，費用一般資本化，應該計入無形資產成本。
符合資本化條件

借：無形資產
貸：庫存材料
應交稅費-應交增值稅（進項轉出）

租金不屬于無形資產，屬于成本費用范疇。預付租金，屬于預付賬款借：預付賬款（后四年租金）管理費用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分攤租金借：管理費用貸：預付賬款

開發階段：因為很難確認開發工作是否必定成功，所以一般都歸集在管理費用的明細科目中。如果開發成功，當年歸集在管理費用（包括其他科目）的研發費用，可以沖回后轉為無形資產。